交易性金融資產(chǎn)的入賬價值（交易性金融資產(chǎn)的入賬價值不包括）

日期：2023-11-24 22:08:10 頻道：財稅快訊閱讀：30

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所以402-50-2之后的價值就是入賬價值。

甲公司委托某證券公司以每股5元的價格購入B公司50萬股股票(其中含每股0.5元已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)，另支付相關(guān)費用10萬元，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。

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交易性金融資產(chǎn)初始入賬金額就是取得時的公允價值，僅此一項，不包括任何“哪些”的問題。

交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，它包括購買時支付的對價，不包括交易交的手續(xù)費，手續(xù)費計入投資收益中，也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項目等。

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對于交易性金融資產(chǎn)：手續(xù)費不應(yīng)進入其入賬價值。購買交易性資產(chǎn)時，如果存在應(yīng)收未收的股利等，應(yīng)從賬面價值中減去。

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是支付的公允價值，不包括到期未付的利息或股利和手續(xù)費。如：購買股票，10元一股， A公司購買100萬股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相關(guān)手續(xù)費1萬。

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價，不包括交易發(fā)生的手續(xù)費，也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項目。

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值不包括購買時交的手續(xù)費，手續(xù)費計入投資收益中。企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目(成本)，按發(fā)生的交易費用，借記投資收益科目。

（萬元）交易性金融資產(chǎn)的入賬價值不包括購買時交的手續(xù)費，手續(xù)費計入投資收益中。交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)該按照其公允價值，借：交易性金融資產(chǎn)---成本科目，按照實際發(fā)生的交易費用，借：投資收益，按照已到付息期，但是尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借：應(yīng)收利息或者應(yīng)收股利。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

購入交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當按照交易性金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入“交易性金融資產(chǎn)—成本”科目。

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