本篇文章給大家談談特殊性稅務處理，以及特殊性稅務處理計稅基礎對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
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特殊性稅務重組的條件
1、適用特殊性稅務處理的條件企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定： 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。 被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。
2、企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動；重組交易對價中股權支付金額不低于交易支付總額的85%。故選項C、D錯誤。
3、可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理： ①企業(yè)債務重組確認的應 納稅 所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。
4、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。
5、法律分析：(一)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(二)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。(三)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動。
6、證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括股權或資產(chǎn)轉讓比例，支付對價情況，以及12個月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動、不轉讓所取得股權的承諾書等。
資產(chǎn)劃轉特殊性稅務怎么處理
1、（3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。
2、企業(yè)國有資產(chǎn)無償劃轉稅務處理，涉及到企業(yè)所得稅、增值稅和印花稅等稅種的處理。所得稅：無償劃轉在稅法上是要繳納企業(yè)所得稅。
3、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定。（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。
4、股權或資產(chǎn)劃轉后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉股權或資產(chǎn)原來實質性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理。①劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。
5、企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例。
和特殊性稅務處理需要補繳增值稅嗎
1、計算稅務影響：根據(jù)劃轉資產(chǎn)的價值，計算相關的稅務影響，包括所得稅、增值稅、印花稅等。在這一過程中，需要考慮到各種可能的稅務影響，以確保處理的合規(guī)性。
2、對辦法發(fā)布前即2010年7月26日前企業(yè)已經(jīng)完成重組業(yè)務的，如適用特殊性稅務處理，應按辦法規(guī)定補備相關資料，需要稅務機關確認的，按照辦法要求補充確認。
3、企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。
4、收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
5、然而本文認為根據(jù)土地增值稅稅額隨流轉而生以及使用四級累進稅率的特點，前一環(huán)節(jié)暫免繳納的土地增值稅會在后續(xù)的交易環(huán)節(jié)中予以填補，股權轉讓房地產(chǎn)的方式并不能夠真正達到節(jié)約稅收成本的目的。
6、法律分析：特殊性稅務處理條件：符合財稅[2009]59號第五條的規(guī)定被分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權，即企業(yè)分家，股東不分家的情況。
非居民企業(yè)股權轉讓選擇特殊性稅務處理的,辦理備案的時間是
1、在股權轉讓完成后30天內(nèi)。非居民企業(yè)股權轉讓選擇特殊性稅務處理是指在非居民企業(yè)通過出售或轉讓中國內(nèi)地的股權或其他資產(chǎn)獲取的利得所繳納的企業(yè)所得稅，選擇分別對應20%的稅率進行代扣代繳。
2、非居民企業(yè)股權轉讓選擇特殊性稅務處理的，應于股權轉讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內(nèi)進行備案。
3、天內(nèi)。通過查詢北京政務服務網(wǎng)顯示，受理條件非居民企業(yè)股權轉讓選擇特殊性稅務處理的，應于股權轉讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內(nèi)進行備案。
4、根據(jù)《國家稅務總局公告2015年第40號）第五條規(guī)定：交易雙方應在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，分別向各自主管稅務機關報送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》。
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