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固定資產待抵扣進項稅會計分錄
上述分錄錯誤 。不是商貿企業輔導期，無需做待抵扣進項稅額。上月認證的發票，上月就要記賬。
應交稅金-增值稅-進項。貸：應付賬款。借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)。貸：應交稅金-增值稅-出口退稅。待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅金”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目。
“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
進口關稅只能計入固定資產的原值，進口增值稅可作為進項稅額抵扣。
轉出待抵扣進項稅額的分錄
1、“進項稅額轉出”會計分錄的做法如下：（1）發生需要轉出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
2、借記“待處理財產損溢”、“應付職工薪酬”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”、“應交稅費——待抵扣進項稅額”或“應交稅費——待認證進項稅額”科目。
3、納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
4、進項稅額轉出會計分錄如何做？當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅不能從銷項稅額中抵扣。
5、借：庫存商品(進貨時)。應交稅金-增值稅-進項。貸：應付賬款。借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)。貸：應交稅金-增值稅-出口退稅。
6、抵扣的進項稅額轉出這樣做分錄，借：原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—未交增值稅。借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。
代抵扣進項稅會計分錄如何做
1、基礎分錄：發生業務時候：借：相關的成本費用、庫存商品、原材料等，借：應交稅費-待抵扣進項稅額，貸：銀行存款等。
2、從“待抵扣進項稅額”轉入“進項稅額”，進入當期實際可以抵扣進項稅額。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—待抵扣進項稅額。
3、進項稅抵扣分錄為：借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)，應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)。
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