大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于現(xiàn)金流量表分析的問題，于是小編就整理了4個相關(guān)介紹現(xiàn)金流量表分析的解答，讓我們一起看看吧。
- 現(xiàn)金流量表三大表有什么關(guān)系？
- 如何看現(xiàn)金流量表好壞？
- 現(xiàn)金流量表的作用和結(jié)構(gòu)是什么？
- 現(xiàn)金流量表的流量結(jié)構(gòu)怎么算？
現(xiàn)金流量表三大表有什么關(guān)系？
現(xiàn)金流量表中各個項目與會計科目的關(guān)系：貨幣資金（期末-起初）=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財務(wù)報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
如何看現(xiàn)金流量表好壞？
首先，看經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，如果是正數(shù)，說明企業(yè)經(jīng)營活動能夠產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入，能夠基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量越大越好，如果與折舊額相當，說明可以維持簡單再生產(chǎn);如果遠大于折舊，說明在不對外融資的情況下還有錢進行擴大再生產(chǎn)。再將經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤進行對比，如果前者大于后者，說明公司賺的凈利潤都收到了現(xiàn)金;反之，則說明公司賺的凈利潤有部分是掛在賬上，沒收到現(xiàn)金，存在一定的風(fēng)險。
其次，看投資活動現(xiàn)金凈流量，如果是正數(shù)，說明公司在縮小規(guī)模，收回投資，處置資產(chǎn);如果是負數(shù)，說明公司處于擴張階段，對外投資，購建資產(chǎn)。
再次，看籌資活動現(xiàn)金凈流量，如果是正數(shù)，說明公司在增加借款，再結(jié)合經(jīng)營現(xiàn)金凈流量和投資活動凈流量來看，如果此時經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負，投資活動現(xiàn)金凈流量為正，說明公司經(jīng)營狀況不佳，需要靠借債和處置資產(chǎn)來維持運營;如果籌資活動現(xiàn)金凈流量為正的情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量和投資活動現(xiàn)金凈流量同時為負，則說明公司對外籌資既要彌補經(jīng)營現(xiàn)金的不足又要滿足擴大再生產(chǎn)的需求;如果籌資活動現(xiàn)金凈流量是負數(shù)，說明公司在減少負債，歸還借款，支付利息。
現(xiàn)金流量表的作用和結(jié)構(gòu)是什么？
現(xiàn)金流量表是綜合反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金來源和運用及其增減變動情況的報表。這里的"現(xiàn)金"通常包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金等價物必須具備四個條件：
①期限短；
②流動性強；
③易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金；
④價值變動風(fēng)險很小。 現(xiàn)金流量表的作用有： ①反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；②評價企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況；③分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；④通過對現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。
現(xiàn)金流量表的流量結(jié)構(gòu)怎么算？
1 現(xiàn)金流量表計算公式如下：
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額)+應(yīng)收帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)收票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)收帳款(期初余額 - 期末余額) - 當期計提的壞帳準備
2、購買商品、提供勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)成本+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅 - 進項稅額)+應(yīng)付帳款(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付票據(jù)(期初余額 - 期末余額) - 預(yù)付帳款(期初余額 - 期末余額) - 存貨 - 當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資和福利費及折舊費
3、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中的工資、福利費+應(yīng)付工資(期初余額 - 期末余額)+應(yīng)付福利費(期初余額 - 期末余額) - 應(yīng)付福利費《在建工程中列支》(期初余額 - 期末余額) 。
到此，以上就是小編對于現(xiàn)金流量表分析的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于現(xiàn)金流量表分析的4點解答對大家有用。
