結轉未交增值稅會計分錄？

首先要確認是因為什么原因轉出。

一.如果是不符合抵扣規定而發票交易屬實，進項轉出到費用或成本當中核算。

借：庫存商品/原材料/主營業務成本/管理費用/營業費用

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

二.如果是因為虛開發票或發票紅沖作廢，則將當時入賬的整筆分錄沖銷，如果涉及成本，成本也要沖銷。

1.紅沖進賬憑證

借：庫存商品/原材料/管理費用/營業費用 【負數金額】

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）【負數金額】

貸：應付賬款/銀行存款/現金 【負數金額】

2.如為材料且當時已結轉成本，則也要紅沖

借：主營業務成本 【負數金額】

貸：原材料/庫存商品 【負數金額】

3.如轉出部分需要交納

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：未交增值稅

借：未交增值稅

貸：銀行存款

月末計算結轉本月未交增值稅的分錄？

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

1.月末需要將當月需要繳納的增值稅轉入未交增值稅賬戶。

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

2.交稅后記

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款