增值稅申報(bào)表附表二第25欄次“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”是什么意思？

按照填表說(shuō)明來(lái)解釋?zhuān)?本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”， 前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

2、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)供出口的貨物。

3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”， 填寫(xiě)截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票情況。 舉例： 輔導(dǎo)期納稅人必須比對(duì)相符才能抵扣。某輔導(dǎo)期納稅人2009年4月份取得專(zhuān)用發(fā)票1張，已認(rèn)證相符，但未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核結(jié)果通知不得抵扣，5月份取得專(zhuān)用發(fā)票1張，已認(rèn)證相符。 6月份申報(bào)時(shí)，4月份發(fā)票填入23欄，5月份發(fā)票填入24欄，4、5月份合計(jì)填入25欄。