營運資金需求計算公式？
營運資金需求 = （應(yīng)收、預(yù)付款項+ 存貨 +待攤費用+ ...） - （應(yīng)付、預(yù)收款項+ 未交、未付稅利 +預(yù)提費用+ ...）
現(xiàn)金支付能力是指企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，它反映企業(yè)營運資金在短期內(nèi)滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求的能力。其計算公式如下：
現(xiàn)金支付能力 = （貨幣資金 +短期投資+應(yīng)收票據(jù)） - （短期借款+應(yīng)付票據(jù)）
如果計算結(jié)果為正，說明企業(yè)確實擁有現(xiàn)金支付能力，為負(fù)則無支付能力。因此不能以貨幣資金的有無或多少來判斷企業(yè)有無現(xiàn)金支付能力，而應(yīng)包含短期融資在內(nèi)。
營運資金需求和現(xiàn)金支付能力與營運資金之間具有一定的平衡關(guān)系，用公式表示為：
營運資金 = 營運資金需求 + 現(xiàn)金支付能力
營運資金需求反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期周轉(zhuǎn)資金的平衡情況。如果營運資金需求為正，反映營運資金不能滿足營運資金需求，需要短期借款來維持平衡；如果這種不平衡情況是長期的或是相當(dāng)嚴(yán)重的，就應(yīng)通過增加長期資金來‘增加營運資金，或者通過調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，改善資金管理來解決。如果營運資金需求為負(fù)，則反映營運資金過剩。
現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期資金的平衡情況。如果現(xiàn)金支付能力為正，反映營運資金大子營運資金需求，企業(yè)在短期內(nèi)沒有償債風(fēng)險。如果現(xiàn)金支付能力為負(fù)，則反映短期內(nèi)營運資金不能滿足營運資金需求，企業(yè)面臨償還短期負(fù)債的困難。
營運資金需求與現(xiàn)金支付能力的關(guān)系是，在營運資金不變的情況下，營運資金需求越大，現(xiàn)金支付能力就越小；反之營運資金需求越小，現(xiàn)金支付能力就越大。
營運資金需求 = 預(yù)計銷售收入 × 預(yù)計營收現(xiàn)金回收率 - 預(yù)計成本支出 × 預(yù)計成本現(xiàn)金支付率
其中：
預(yù)計銷售收入：企業(yè)預(yù)計的銷售收入；
預(yù)計營收現(xiàn)金回收率：指從銷售開始到企業(yè)收到現(xiàn)金之間所需的時間；
預(yù)計成本支出：企業(yè)預(yù)計的成本支出；
預(yù)計成本現(xiàn)金支付率：指從成本發(fā)生時到企業(yè)支付現(xiàn)金之間所需的時間。
明確結(jié)論: 營運資金需求計算公式為：總資產(chǎn)×(上期銷售收入/總資產(chǎn))×營業(yè)周期解釋原因: 營運資金是企業(yè)短期內(nèi)運營所需的資金，計算公式的其中一個因素——營業(yè)周期就是企業(yè)生產(chǎn)加工到銷售的整個經(jīng)營流程中所需的時間，影響到企業(yè)采購、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流，而其它兩個因素——總資產(chǎn)和上期銷售收入則是營運資金需求計算中的主要變量
內(nèi)容延伸：通過計算企業(yè)的營運資金需求，企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營的情況來決定資金的使用和分配
此外，企業(yè)還可以通過合理的資金管理，來提高企業(yè)的盈利水平和競爭優(yōu)勢
營運資金量＝上年度銷售收入×(1－上年度銷售利潤率)×(1＋預(yù)計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額
預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額
預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額
